【相続コラム】相続税はいくらからかかる？基礎控除と節税対策を解説

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相続税は、すべての相続に必ずかかるわけではありません。むしろ実際に相続税が発生するケースは限られており、その判断基準となるのが「基礎控除」です。本コラムでは、相続税のかかる金額の基準と、知っておきたい節税対策について分かりやすく解説します。

■相続税はどのくらいの金額から発生する？

相続税の課税対象となるかどうかは、相続財産の総額が「基礎控除額」を超えているかで判断されます。基礎控除額の計算式は以下のとおりです。

基礎控除額＝ 3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人の数

たとえば、法定相続人が配偶者と子ども2人（合計3人）の場合、基礎控除額は3,000万円＋600万円×3＝4,800万円となります。この金額を超える相続財産があると、超えた部分に対して相続税が課税されます。

課税対象となる相続財産は、現金や預貯金、不動産、有価証券だけでなく、生命保険金や死亡退職金、借地権なども含まれます。一方で、非課税となる財産も存在します。たとえば、生命保険金には「500万円 × 法定相続人の数」まで非課税となる枠があり、この制度を活用することで相続税の負担を軽減できます。

年間110万円までの贈与であれば非課税となる「暦年贈与」を活用し、少しずつ財産を移転することで将来の相続財産を減らすことができます。ただし、死亡直前の贈与などは相続財産に加算されるため、計画的な贈与が大切です。

不動産は評価額が市場価格より低く算出されることが多いため、現金よりも相続税の節税効果があります。また、小規模宅地等の特例などを活用すれば、さらに評価額を大幅に減額することも可能です。

前述のとおり、生命保険金には非課税枠があるため、うまく活用することで納税資金を確保しつつ節税につなげることができます。

相続税は、基礎控除を超える財産にだけ課税されますが、課税対象や評価方法には注意が必要です。正しい知識をもとに、早めに節税対策を行うことで、将来のトラブルや税負担を大きく軽減できます。不安な場合は、税理士や相続の専門家に相談するのがおすすめです。

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